税务筹划

所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。

税收筹划的意义：

（一）有利于企业经济行为有效选择，提升企业综合竞争能力。

　　1、有利于增加企业可支配收入；2、有利于企业获得延期纳税的好处；3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得大化的纳税利益；4、有利于企业减少或避免税务处罚。

（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥纳税杠杆作用，增加国家收入。

　　1、有利于国家纳税政策法规的落实；2、有利于增加国家财政收入；3、有利于促进税务代理业的发展，加快税务师事务所的发展，培养更多的税务会计专业人才。

目前，随着国家和企业之间利益分配关系的规范化与纳税秩序的正常化，纳税筹划已经成为社会主义市场经济发展的必然产物，具有现实性和可能性。

税收筹划的内容：

1、避税筹划：避税通常是指个人或企业以合法手段，通过精心安排，利用税法尚未规范的地方或者是不足之处来减少其纳税义务的行为。避税行为不违法，但往往与纳税立法者的意图相违背。避税常见、一般手法是利用“避税港”虚设经营机构或场所转移收入、转移利润，以及利用关联企业的交易通过转让定价转移收入、转移利润，实现避税。由于通常意义上的避税行为有悖税法精神，也可以说是对税法的歪曲或滥用，故世界上多数国家对这种行为采取不接受或拒绝的态度，一般针对较突出的避税行为，通过单独制定法规或在有关税法中制定特别的条款来加以反对，我国也采取这种立场与做法。

促使国家采取反避税措施加以控制，不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞，从这个方面来看，合理税收筹划有利于促进国家税收法规的完善和健全。

2、节税筹划：是指企业在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，进行合理的纳税筹划，达到少缴税甚至不缴税的行为。

3、转嫁筹划：是指企业为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险：是指企业账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于纳税方面的处罚，即在纳税方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使企业直接获取纳税上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，更有利于企业的长远发展与规模扩大。

税收筹划的作用：

1、减轻企业的纳税负担，提高企业竞争力；

2、企业税负减轻，税后利润大化；

3、降低企业经营成本，提高收益水平

税收筹划所取得的是合法权益，受法律保护，所以它是纳税人的一项基本权利。

以上是对纳税筹划的一些简单陈述，随着市场经济的高速发展，纳税制度不断完善，征纳双方将更加重视纳税筹划。企业进行税务筹划要和税务门打交道，在实践过程中很多税务筹划行为演变为偷税、漏税的行为，很重要的一个原因是企业和纳税部门由于所处的角度不同，对税务筹划的方式，对法律、法规的理解上存在差异。因此，企业有必要加强和税务部门之间的联系和沟通，在某些模糊和新生事物的处理上得到其认可，这样在纳税筹划时可避免不必要的分歧，大限度的减少筹划风险。通过联系和沟通还能了解国家对相关纳税政策的调查和新政策出台的信息，以加强纳税筹划预测的准确性，帮助企业获得更大的利益。